Die Differenz zwischen den „berechneten“ und den „nachgewiesenen“ Einsparungen entspricht dem gesamten Budget für Verbesserungsmaßnahmen. Auf diese Weise schließen wir diese Lücke.

Bei der Umsetzung sehen wir immer wieder dasselbe Szenario. Das Verbesserungsprogramm liefert nach einem Jahr eine beeindruckende Zahl. Der Finanzdirektor verlangt eine detailliertere Aufschlüsselung, und innerhalb einer Woche ist weniger als die Hälfte davon übrig. Im folgenden Jahr hat das Programm ein geringeres Budget.

Nicht, weil sich die Situation nicht verbessern würde. Sondern weil die Einsparung auf eine Weise berechnet wurde, die einer Prüfung nicht standhalten würde.

Drei Bereiche, in denen finanzielle Unterschiede entstehen

• Jeder rechnet anders. Der eine Optimierer verwendet den Stundensatz der Arbeitsstelle, der andere das Bruttogehalt, der dritte eine Schätzung. Die gleiche Verbesserung an zwei Produktionslinien ergibt einen doppelt so großen Unterschied.
• Die Investition wird nirgendwo verbucht. Die Anschaffung im Wert von 18.000 € erscheint in einem anderen Haushalt als die dadurch erzielten Einsparungen. Daher wird die Rentabilität von niemandem jemals korrekt berechnet.
• Niemand kommt ein Jahr später zurück. Die Einsparung wird in dem Monat ausgewiesen, in dem das Projekt abgeschlossen wurde, und wird danach nicht mehr überprüft. Wenn die Änderung nach einem halben Jahr nicht mehr funktioniert, bleiben die Zahlen im Bericht unverändert.

Eine Einsparung, die nicht vom Controlling genehmigt wurde, ist keine Einsparung. Es handelt sich um eine Schätzung in guter Absicht.

Was macht das BC-Modul damit?

Die Berechnungsmethodik wird einmalig vom Controlling festgelegt – Arbeitsplatzsätze, Stückpreis, Energiepreis, Regeln für „Hard“ und „Soft Saving“. Der Optimierer berechnet und gibt die Beträge detailliert ein und kann folgende Eingaben vornehmen: wie viele Sekunden, wie viele Stück, wie viele kWh. Die Einzelheiten und die Art der Erfassung werden vom Kunden festgelegt.

Die Investition wird auf derselben Karte wie die Einsparung erfasst, sodass sich die Amortisationszeit und der ROI automatisch berechnen lassen und nicht in einer separaten Tabelle. Und zwölf Monate nach Abschluss des Projekts kann das System selbst eine Nachprüfung einleiten: Sind die festgelegten Finanzbeträge noch immer gültig?

Ein Ergebnis, das man verteidigen kann

Organisationen, die auf diese Weise arbeiten, weisen auf den ersten Blick niedrigere Zahlen als zuvor aus. Der Unterschied besteht darin, dass diese Zahlen die Prüfung durch die Finanzabteilung „überstehen“ – und das Budget für Verbesserungen dank ihnen im Jahresvergleich nicht schrumpft, sondern wächst.