“Hesaplanan” ve “doğrulanmış” tasarruf arasındaki fark, iyileştirme için ayrılan bütçenin tamamıdır. İşte bu farkı bu şekilde kapatıyoruz.

Uygulamalarda aynı senaryoyu defalarca görüyoruz. İyileştirme programı bir yıl içinde güzel rakamlar ortaya koyuyor. Mali direktör, rakamların daha ayrıntılı bir şekilde dökülmesini istiyor ve bir hafta içinde bu rakamların yarısından azı kalıyor. Ertesi yıl programın bütçesi daha düşük oluyor.

Bunun nedeni, durumun iyileşmemesi değil. Ancak tasarruf, denetimde geçerli olmayacak bir yöntemle hesaplanmış olmasıdır.

Mali farklılıkların ortaya çıktığı üç nokta

• Herkes farklı hesaplar. Bir iyileştirme uzmanı işyerinin saatlik ücretini, diğeri brüt maaşı, üçüncüsü ise bir tahmini kullanır. İki üretim hattında yapılan aynı iyileştirme, iki kat farklı sonuç verir.
• Yatırım hiçbir yerde kayıt altına alınmaz. 18.000 € tutarındaki harcama, sağladığı tasarrufla aynı bütçede yer almaz. Dolayısıyla kimse yatırımın geri dönüşünü doğru bir şekilde hesaplayamaz.
• Kimse bir yıl sonra geri dönmez. Tasarruf, projenin tamamlandığı ayda raporlanır ve bundan sonra yeniden doğrulanmaz. Eğer değişiklik yarım yıl sonra işlevini yitirmiş olsa bile, rapordaki rakamlar değişmeden kalır.

Kontrol departmanı tarafından onaylanmamış bir tasarruf, tasarruf değildir. Bu, iyi niyetle yapılmış bir tahmindir.

BC modülü bu konuda ne yapıyor?

Hesaplama metodolojisi, kontrol birimi tarafından bir kez tanımlanır — işyeri oranları, adet fiyatı, enerji fiyatı, sabit ve değişken tasarruf kuralları. İyileştirme sorumlusu tutarları ayrıntılı olarak hesaplar ve girer; ayrıca şu girdileri de girebilir: kaç saniye, kaç adet, kaç kWh. Kayıtların ayrıntıları ve yöntemi müşteri tarafından belirlenir.

Yatırım, tasarrufla aynı kartta kaydedilir; bu sayede geri ödeme süresi ve yatırım getirisi (ROI) ayrı bir tabloda değil, otomatik olarak hesaplanır. Projenin tamamlanmasından on iki ay sonra, proje kendi kendine bir geriye dönük doğrulama süreci başlatabilir: tanımlanan mali tutarlar hâlâ geçerli mi?

Savunulabilir bir sonuç

Bu şekilde çalışan kuruluşlar, ilk bakışta eskisinden daha düşük rakamlar ortaya koyuyor. Aradaki fark şudur: Bu rakamlar finans departmanının denetiminden "geçebiliyor" — ve bu sayede iyileştirme bütçesi bir önceki yıla göre azalmıyor, aksine artıyor.