Prečo 60 % vyčíslených úspor nikdy nedorazí do finančnej výsledovky?

Rozdiel medzi „prepočítanou“ a „overenou“ úsporou je celý rozpočet na zlepšovanie. Takto ten rozdiel zatvárame.

Pri nasadeniach vidíme ten istý scenár znova a znova. Zlepšovací program vykáže za rok pekné číslo. Finančný riaditeľ si ho vyžiada rozpísané detailnejšie a do týždňa z neho zostane menej než polovica. Nasledujúci rok má program menší rozpočet.

Nie preto, že by sa nezlepšovalo. Ale preto, že úspora bola spočítaná spôsobom, ktorý pri audite neobstojí.

Tri miesta, kde vznikajú finančné rozdiely

• Každý počíta inak. Jeden zlepšovateľ použije hodinovú sadzbu pracoviska, druhý hrubú mzdu, tretí odhad. Rovnaké zlepšenie na dvoch linkách vyjde s dvojnásobným rozdielom.
• Investícia sa nikam nezapíše. Prípravok za €18 000 sa objaví v inom rozpočte než úspora, ktorú vytvoril. Návratnosť tak nikto nikdy správne nevypočíta.
• Nikto sa nevráti o rok neskôr. Úspora sa vykáže v mesiaci uzavretia projektu a už sa ďalej neoveruje. Ak zmena po pol roku prestala fungovať, čísla v reporte zostávajú nezmenené.

Úspora, ktorú nepodpísal controlling, nie je úspora. Je to odhad s dobrým úmyslom.

Čo s tým robí modul BC?

Metodiku výpočtu definuje controlling raz — sadzby pracovísk, cena kusu, cena energie, pravidlá pre hard a soft saving. Zlepšovateľ vypočíta a zadáva detailne sumy a môže zadávať vstupy: koľko sekúnd, koľko kusov, koľko kWh. Detail a spôsob evidencie si definuje zákazník.

Investícia sa eviduje na tej istej karte ako úspora, takže doba návratnosti a ROI vznikajú automaticky, nie v samostatnej tabuľke. A dvanásť mesiacov po uzavretí projekt sám môže otvoriť spätnú verifikáciu: plati definované finančné sumy ešte stále?

Výsledok, ktorý sa dá obhájiť

Organizácie, ktoré takto pracujú, vykazujú na prvý pohľad nižšie čísla než predtým. Rozdiel je v tom, že tieto čísla "prežijú" kontrolu finančným oddelením — a rozpočet na zlepšovanie sa vďaka nim medziročne nezmenšuje, ale rastie.